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63 按结转的原计入股票的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方私募基金证券通道产品， 三、主要账务处理
（一）初始确认
1、买入基金
基金在证券买入基金，于交易日按公允价值确认成
本私募基金证券通道产品，
应计利息
核算除已到付息期未领取
的利息以外资产支持证券
投资应收取的利息
私募基金管理人、私募基金托管人应当按照要求向协会报送预警线、止损线相关情况
125 金额按兑付比例移动加权平均法计算，数量取兑付数量半年度、年度财务会计
报告至少应披露会计报表和会计报表附注的内容
216 按实际交收的证券清算款确认
进行债券转托管交易时，于转托管成功日将转出债券的面
值、利息调整、减值准备、应计利息等科目转至转入债券科目
项下，转托管发生的费用计入转入债券的成本
134 按应收取的现金余额返还确认私募基金证券通道产品，
私募证券投资基金只能采取一种业绩报酬计提方法，且该种计提方法应当基于单一基金份额的整体收益情况进行计算，不得对同一基金的不同策略分别计提业绩报酬，保证公平对待投资者私募基金证券通道产品，
201 数量取回售到账的债券数量，金额按实际回售到账的债券/资产支持证券投资面值确认
42 按轧差金额确认私募基金证券通道产品，
第五条私募基金管理人、基金销售机构应当履行投资者适当性义务，向合格投资者推荐适当的产品私募基金证券通道产品，如相关法规规定对基金收到的债券利
息扣税的，基金在收到派息款时，应考虑适用税率等因素
第六条私募基金管理人、基金销售机构应当按要求披露私募证券投资基金及其业绩相关信息，披露的基金业绩信息包括但不限于存续期间完整的历史净值、历史规模、投资策略、投资经理等
核算基金债券交易的备付
金和预付款私募基金证券通道产品，
199 按实际交收的证券清算款确认理论结算价格计算公式同注释 219，其
中：C 为招标日国债发行票面利率，R 为成交收益率
①每个计息日，计算当日应计利息
借：交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
105
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资
106
101 金额按移动加权平均法计算，数量取转出数量
102 按移动加权平均法计算结转的债券/资产支持证券投资估值或减值确认，根据实际情况
确定借贷方向